28 Июня 2016
23 июня 2016 года под номером были внесены изменения в закон федерального уровня, принятый с целью противодействия отмыванию денежных средств, которые были получены нелегальным путём, и финансированию терроризма. Соответствующие изменения были внесены и в КОАП РФ.
Теперь любое юридическое лицо, собственниками которого являются бенефициарные владельцы, должно фиксировать данные об этих лицах и ежегодно обновлять эти сведения. Вся информация о бенефициарных владельцах должна храниться в компании течении пяти лет с момента её получения.
Потребовать такую информацию компании любых форм собственности смогут не только у своих учредителей, но и у участников, а также у тех физически лиц, которые каким-либо образом способны оказывать влияние на деятельность этого юридического лица и контролировать его данные.
После того как такая информация будет собрана, это не будет подпадать под нарушение норм законодательства о персональных данных. После вступления изменений в силу учредители этих компаний, их участники и иные лица с контролирующими функциями будут не просто иметь право сообщать такую информацию, но это станет их прямой обязанностью.
Собранные у этих людей сведения юридические лица обязаны будут предоставлять на основании запроса налогового органов или иного уполномоченного на то законом федерального органа, в том числе, лицу, получившему полномочия от Правительства РФ или местного исполнительного органа власти.
Если эта обязанность не будет выполняться, должностные лица могут быть подвергнуты административному штрафу в размере от тридцати до сорока тысяч рублей, а сами юридические лица могут быть оштрафованы на сумму от ста до пятисот тысяч рублей.
По новому закону, бенефициарный владелец в этом случае является физическим лицом, которое непосредственно либо через третьих лиц владеет юридическим лицом, либо может осуществлять контроль над его действиями. В соответствии с Федеральным законом (от 7-го августа 2001 г. № 115-ФЗ) вышеуказанное определение имеет совпадения с таким понятием, как «бенефициарный владелец». С 21 декабря этого года изменения должны вступить в силу.
Следует отметить, что Кабинет Министров предложил соответствующую инициативу в конце декабря 2015 года. Внесение изменений в действующее законодательство было направлено на повышение прозрачности деятельности компаний, снижение рисков, связанных с вовлечением их в незаконную деятельность, к которой относится финансирование терроризма и легализация доходов, полученных незаконным путём.
При проведении операций, не облагающихся НДС, организация должна учитывать «входящий» налог раздельно. Иначе у налоговиков появятся законные основания отказать в компенсации суммы НДС, указанной в декларации. Соответствующее определение под номером 301-КГ16-72711 Верховный суд вынес 21 июня 2016 года.
При совмещении «упрощенки» с ПСН и невыполнении обязательств по оплате плательщик утрачивает право использовать патентную систему налогообложения для данного вида деятельности. Со времени, когда начал действовать патент, для него выполняется перевод на общую для всех систему.